2022上海国家会计学院考研433税务专业基础研究生考试大纲

税收学是天下税务专业硕士入学初试测验的专业根本课程。

2、测验方针

本测验纲领的制订力图反应税务硕士专业学位的特色，科学、正确、规范地测评考生税收学的根基本质和综合能力，详细考查考生对税收根本理论、中国税制实务与税收办理轨制的把握与应用，为国度培育具备杰出职业品德和职业素养、具备较强阐发问题与解决问题能力的高条理、利用型、复合型的税务专业人材。

本测验旨在三个条理上测试考生对税收学道理、中国税制实务、中国税收办理轨制等常识把握的水平和应用能力。三个条理的根基请求别离为：

一、认识影象：对税收理论与轨制划定的影象方面的稽核。

二、阐发果断：用税收根基理论与轨制划定来阐发果断某一详细概念和问题。

三、综合应用：应用所学的税收理论和轨制划定来综合阐发详细实践问题。

3、测验情势和试卷布局

一、试卷满分及测验时候

本试卷满分为 150分，测验时候为 180分钟。

二、答题方法

答题方法为闭卷、笔试。

三、试卷布局示例

税收学道理稽核的比例为 40%，分值为 60分;

中国税制实务稽核的比例为 40%，分值为 60分;

中国税


收征管束度稽核的比例为 20%，分值为 30分。

4、测验内容

(一)税收学道理

一、税收的发源与成长

国度、财务与税收的发生;我国税收的发源与成长;西方税收的发源与成长。

二、税收的涵义

国度的大众权利与税收;税收与残剩产物价值;税收的本色;税收的特性。

三、税收原则

税收的公允原则;税收的效力原则;税收的财务原则。

四、税收包袱及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收包袱的身分;税负转嫁与归宿的观点、方法;税负转嫁与归宿的局部

平衡阐发;税负转嫁与归宿的一般平衡阐发;税收增加与经济增加的相干性阐发。

五、税见效应

税见效应的观点和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

六、税制布局阐发与比力

税制布局的观点;税制布局的分类及特色阐发;税制布局的决议身分;世界列国的税制布局款式分

析。

七、中心与处所的税收瓜葛

准确处置中心与处所税收瓜葛的一般原则;税收立法权和办理权的划分;税种的划分


、税收办理机构

的设置。

八、国际税收

税收统领权与国际税收协议;住民身份确认法则;非住民各项所得的征税权分派法则;防止两重征

税的法子及外国税收抵免轨制;国际回避税及其防备办法。

(二)中国税制实务

一、税制要素及税收分类

纳税义务人;征税工具;税率;纳税环节和纳税刻日;税收优惠;税收分类法子及其种别。

二、流转税根基理论及轨制划定

增值税根基理论及轨制划定;消费税根基理论及轨制划定;业务税根基理论及轨制划定;关税根基理

论及轨制划定;车辆购买税的轨制划定等。

三、所得税根基理论及轨制划定

企业所得税根基理论及轨制划定，小我所得税根基理论及轨制划定。

四、财富举动税轨制根基理论及其轨制划定

财富举动税的性子、分类及其特色;房产税，城镇地皮利用税，耕地占用税，都会保护扶植税;教诲费附加;印花税;资本税;地皮增值税;车船税;契税等的根基理论与轨制划定。

(三)中国税收征管束度

一、税收征管概论

税收征管的观点、目标与原则，税收征管束度的特色等。

二、税收征管束度，

税务办理轨制，税款征收轨制，税务稽察轨制;税务行政惩罚与税收刑法轨制，税务争议处置轨制

等。

三、纳税办事

纳税人权力庇护;纳税办事机构设置，纳税办事的内容等。

参考用书

(1)财务学(第十版)，陈共编著，中国人民大学出书社(2020)

(2)税收学(第五版)，黄桦主编，中国人民大学出书社(2020)

(3)税收学道理，杨斌著，高档教诲出书社(2013/2008，两版都可)